(2023) Până la ce sumă pot deduce cheltuielile de asigurare?

Cheltuieli pentru asigurarea de bătrânețe (contribuții la asigurarea legală de pensie, la instituții de asigurare profesională și la asigurări de pensie Rürup) sunt deductibile în totalitate până la o anumită limită maximă. Contribuțiile au avut efect de reducere a impozitului în anii precedenți doar cu un anumit procent. Acest procent s-a schimbat anual, a început în 2005 cu 60% și ar fi trebuit să crească până la 100% în 2025.

Însă acum se aplică: deja din 2023 – și nu abia din 2025 – cheltuielile pentru asigurarea de bătrânețe sunt deductibile 100% ca cheltuieli speciale (§ 10 alin. 3 fraza 6 EStG, modificat prin "Legea anuală a impozitului 2022" din 16.12.2022).

În 2023, limita maximă deductibilă pentru cheltuielile de asigurare de bătrânețe este de 26.528 Euro pentru persoanele singure și 53.056 Euro pentru persoanele căsătorite. Această valoare este valabilă atât în Vest, cât și în Est.

Alte cheltuieli de asigurare sunt deductibile în total până la 1.900 Euro, dacă contribuabilul primește subvenții neimpozabile pentru asigurarea sa de sănătate sau ajutoare pentru costurile medicale. Dacă nu primește aceste subvenții neimpozabile, poate solicita până la 2.800 Euro ca alte cheltuieli de asigurare. Contribuțiile au efect de reducere a impozitului doar în măsura în care limita maximă de 1.900 Euro sau 2.800 Euro nu a fost deja epuizată cu contribuții la asigurarea de bază de sănătate și îngrijire.

Dacă plătiți contribuții mai mici la asigurarea de bază de sănătate și îngrijire, aveți un mic spațiu de manevră pentru a deduce contribuții la asigurarea de șomaj, asigurări de răspundere civilă și alte asigurări.

Contribuțiile la asigurarea de bază privată și legală de sănătate și la asigurarea legală de îngrijire sunt luate în considerare de către biroul fiscal întotdeauna la valoarea reală, chiar dacă depășesc limita maximă de 1.900 Euro sau 2.800 Euro. Numai dacă aceste sume nu sunt epuizate cu contribuții la asigurările de sănătate și îngrijire, alte contribuții de asigurare pot fi deduse în spațiul de manevră rămas.