(2023) Ce este suma forfetară de îngrijire?

Mulți oameni îngrijesc și asistă o rudă care necesită îngrijire, fie în locuința acesteia, fie în propria locuință. Adesea, sunt sprijiniți de servicii de îngrijire ambulatorie. Acest serviciu de îngrijire devotat merită cea mai mare recunoaștere. Munca este, de asemenea, recompensată fiscal:

• Persoana care îngrijește poate beneficia de suma forfetară de îngrijire (§ 33b alin. 6 EStG) și, în plus, poate deduce cheltuielile pentru serviciul de îngrijire ca sarcini excepționale, la care biroul fiscal aplică o sarcină rezonabilă (§ 33 EStG).
• Persoana care îngrijește poate, în schimb, să revendice toate cheltuielile, sub rezerva unei sarcini rezonabile, ca sarcini excepționale de natură generală, cu dovadă (§ 33 EStG).

Suma forfetară este de

• pentru gradul de îngrijire 2: 600 Euro
• pentru gradul de îngrijire 3: 1.100 Euro
• pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 sau neputință: 1.800 Euro

 

Suma forfetară de îngrijire se referă la îngrijirea și asistența personală a persoanelor care necesită îngrijire, încadrate în gradele de îngrijire 2 până la 5, în mediul casnic. Îngrijirea constă, de exemplu, în acordarea de ajutor pentru activitățile zilnice la care persoana care necesită îngrijire are nevoie de ajutor.

• Activitățile în acest sens sunt cele din domeniul igienei corporale (spălat, duș, baie, îngrijirea dinților, pieptănat, bărbierit, golirea intestinului sau a vezicii), din domeniul alimentației (pregătirea hranei, consumul hranei), al mobilității (ridicare și culcare independentă, îmbrăcare și dezbrăcare, mers, stat în picioare, urcat scări, părăsirea și revenirea la locuință) și al gospodăriei (cumpărături, gătit, curățenie, spălat vase, schimbat și spălat rufe și haine, încălzit).
• De asemenea, includ și servicii de sprijin sau îndrumare. Deoarece reglementarea se referă la îngrijirea personală, și îngrijirea și asistența personală în locuința persoanei care necesită îngrijire duce la reducerea fiscală.
• Suma forfetară nu exclude posibilitatea de a revendica cheltuieli mai mari ca sarcini excepționale conform § 33 EStG, pe baza dovezilor individuale.
• Pentru prima dată, sunt introduse sume forfetare de îngrijire și pentru gradele de îngrijire 2 și 3, fără a se ține cont de criteriul "neputincios". Cu toate acestea, nu se poate exclude ca și în cazul gradelor de îngrijire 2 și 3 să se poată aplica condițiile legale de "neputință".
• Dacă persoana care necesită îngrijire îndeplinește condițiile de "neputință", există dreptul la cea mai mare sumă forfetară. În acest caz, o altă sumă forfetară nu poate fi revendicată suplimentar.
• Condiția pentru acordarea sumei forfetare de îngrijire este indicarea numărului de identificare fiscală al persoanei care necesită îngrijire în declarația fiscală a persoanei care îngrijește. Acest lucru are scopul de a asigura că suma forfetară nu poate fi revendicată de mai multe ori în întregime pentru îngrijirea aceleiași persoane care necesită îngrijire.
• Dacă o persoană care necesită îngrijire este îngrijită de mai multe persoane, suma forfetară de îngrijire se împarte în funcție de numărul de persoane care îngrijesc.
• Condițiile pentru acordarea sumei forfetare de îngrijire sunt, pe lângă îngrijirea la domiciliu, ca persoana care îngrijește să nu primească venituri pentru îngrijirea acordată. Veniturile sunt, în principiu, toate sumele primite de persoana care îngrijește în urma îngrijirii, fie ca remunerație pentru îngrijire, fie ca compensație pentru cheltuielile proprii ale persoanei care îngrijește. DAR: În cazul părinților unui copil cu dizabilități, indemnizația de îngrijire primită de părinți pentru îngrijirea copilului nu este considerată venit.