(2023) Când este necesar să completați anexa KAP?

Prin introducerea impozitului reținut la sursă, depunerea formularului KAP nu mai este, în principiu, necesară. Totuși, în unele cazuri, depunerea este în continuare necesară:

• veniturile din capital nu fac obiectul reținerii la sursă (de exemplu, în cazul vânzării de acțiuni la o GmbH de mai puțin de 1 la sută)
• venituri din fonduri de investiții străine cu capitalizare
• venituri (dobânzi, dividende etc.) din conturi sau depozite străine
• dobânzi din contracte de împrumut între persoane fizice
• dobânzi la rambursările de impozite
• vânzarea de asigurări de viață pe bază de capital (încheiate după 2005)

De asemenea, formularul KAP trebuie completat dacă unul dintre următoarele puncte este îndeplinit în cazul unei evaluări opționale:

• se dorește luarea în considerare a unui report de pierdere din anii anteriori sau compensarea pierderilor din veniturile din capital,
• suma forfetară pentru economii nu a fost utilizată integral,
• impozitul bisericesc nu a fost reținut, deși era obligatoriu,
• impozitele străine trebuie încă luate în considerare
• se dorește verificarea valorii reținerii impozitului pe veniturile din capital.

De asemenea, dacă doriți să depuneți o cerere pentru o verificare a condițiilor mai favorabile, trebuie să completați formularul KAP. Acest lucru vă poate permite o impozitare mai mică cu rata individuală de impozitare, dacă aceasta este mai mică decât rata impozitului reținut la sursă de 25 la sută.

Notă: Pentru anumite venituri, trebuie completate suplimentar formularul KAP-INV (se referă la veniturile din investiții care nu au făcut obiectul reținerii impozitului în Germania) sau KAP-BET (se referă la veniturile din capital în cazul participațiilor, dacă veniturile și impozitul de creditat au fost determinate unitar și separat).