(2023) Ce sume forfetare pot folosi pensionarii?

Pensionarii care depun o declarație de impozit pe venit pot introduce diverse sume neimpozabile și costuri suportate, reducând astfel venitul impozabil.

Suma neimpozabilă personală pentru pensie
Suma neimpozabilă pentru pensie se stabilește în al doilea an complet de pensionare. În anul începerii pensiei și în al doilea an de pensionare, pensia este impozitată cu așa-numita cotă de impozitare. Restul sumei din al doilea an este suma neimpozabilă personală pentru pensie, care rămâne neschimbată și neimpozabilă pe viață. Începând cu al treilea an, pensia este impozabilă în întregime după deducerea sumei neimpozabile personale pentru pensie și a sumei forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro.

Suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu pentru funcționari și pensionari de întreprindere
La fel ca suma neimpozabilă pentru pensie, și suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu se reduce la zero. Suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu se aplică doar pensiilor și pensiilor de întreprindere din angajamente directe și din fonduri de sprijin. În plus, pensionarii primesc un supliment la suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu. Acest supliment se reduce, de asemenea, în timp.

Notă: Datorită modificărilor legislative, începând cu 2023, suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu se reduce mai lent decât era prevăzut inițial. Începând cu generația de pensionari din 2023, procentul aplicabil nu mai scade anual cu 0,8 puncte procentuale, ci doar cu 0,4 puncte procentuale. Suma maximă scade din 2023 cu 30 Euro anual în loc de 60 Euro, iar suplimentul la suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu scade cu 9 Euro anual în loc de 18 Euro. În cazul începerii pensiei din 2058, veniturile din pensii sunt impozabile în întregime (§ 19 Abs. 2 Satz 3 EStG, modificat prin "Legea oportunităților de creștere").

Așa arată cifrele pentru începerea pensiei în 2023:

Dacă ați ieșit la pensie în 2023, suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu este de 14,0 % din veniturile din pensii, maximum 1.050 Euro, iar suplimentul la suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu este de 315 Euro.

Împreună cu suma forfetară pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro, veniturile rămân neimpozabile până la 1.467 Euro – pe viață.

Suma de reducere pentru vârstă
Suma de reducere pentru vârstă poate fi utilizată de pensionari sau funcționari care obțin venituri suplimentare sau salarii pe lângă pensie. Veniturile suplimentare includ, de exemplu, venituri din închiriere, capital, activități independente, tranzacții private sau pensii Riester. Înainte de aceasta, fiscul deduce diverse sume (suma neimpozabilă pentru economii, suma pentru cheltuieli profesionale). Valoarea sumei de reducere pentru vârstă depinde de anul nașterii pensionarului.

Notă: Datorită modificărilor legislative, suma de reducere pentru vârstă se reduce mai lent începând cu 2023 decât era prevăzut anterior. Începând cu generația de pensionari din 2023, procentul aplicabil nu mai scade anual cu 0,8 puncte procentuale, ci doar cu 0,4 puncte procentuale. Suma maximă scade din 2023 cu 19 Euro anual în loc de 38 Euro (§ 24a Satz 5 EStG, modificat prin "Legea oportunităților de creștere").

Cine a împlinit 64 de ani în 2022 (născut între 2.1.1958 și 1.1.1959) primește din 2023 o sumă de reducere pentru vârstă de 14,4 % din venituri, maximum 684 Euro.

Dacă împliniți 64 de ani în 2023 (născut între 2.1.1959 și 1.1.1960), suma de reducere pentru vârstă este de 14,0 %, maximum 646 Euro

Suma forfetară pentru cheltuieli profesionale
Pentru pensie sau pensie de serviciu, fiecare contribuabil primește o sumă forfetară pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro anual.

Cheltuielile speciale
Contribuțiile la asigurările legale de sănătate și îngrijire pe termen lung pot fi, de asemenea, introduse de pensionari ca cheltuieli speciale în "Anexa pentru cheltuieli de asigurare". Pensionarii primesc un supliment de asigurare de sănătate de la casa de pensii, care trebuie dedus din contribuții. Donațiile pot fi deduse fiscal ca cheltuieli speciale. Chitanțele de donații colectate reduc astfel venitul impozabil. Dacă nu donați sau nu aveți alte cheltuieli speciale, fiscul deduce o sumă forfetară de 36 Euro.

Cheltuielile extraordinare
În special pentru persoanele în vârstă și bolnave, apar cheltuieli extraordinare care pot reduce venitul impozabil. Fie că este vorba de cazare într-un azil de bătrâni, angajarea unei menajere sau contractarea unui meșteșugar. Dar și costurile medicale, cum ar fi medicamentele, ochelarii sau protezele dentare, pot fi deduse de pensionari.

Minijob
Dacă un pensionar (peste 65 de ani) are un minijob, aceste venituri sunt neimpozabile pentru el.

Dacă, ca pensionar, cu diversele sume neimpozabile, sume forfetare și costuri deductibile, rămâneți sub suma de bază neimpozabilă de 10.908 Euro (2023), atunci nu trebuie să plătiți impozit pe venit. Pentru persoanele căsătorite se aplică suma dublă.