(2023)
Ce înseamnă clauza de deschidere?
În cazul impozitării ulterioare, poate apărea o supraimpozitare nedreaptă dacă un lucrător independent a plătit contribuții la un fond de pensii profesional pe parcursul mai multor ani, care au fost mai mari decât contribuția anuală maximă la asigurarea legală de pensie (suma părții angajatorului și a angajatului). Suma maximă de plată se bazează pe plafonul de contribuție.
Acesta este recalculat anual și reprezintă limita până la care contribuțiile la asigurarea de pensie trebuie plătite proporțional din venit. Pentru veniturile care depășesc plafonul de contribuție, de obicei nu plătiți contribuții de asigurare – cu excepția cazului în care le plătiți voluntar, ca în acest context.
Astfel, lucrătorul independent a plătit voluntar contribuții suplimentare din venitul său deja impozitat. Prin aceasta, și-a asigurat o pensie mai mare, dar pe de altă parte ar trebui să o impoziteze prea mult cu cota obișnuită de impozitare. Acest lucru poate fi evitat. Ca pensionar, își poate împărți pensia într-o parte voluntară și una legală. Pentru aceasta, trebuie să fi plătit voluntar o contribuție mai mare timp de cel puțin zece ani până la 31.12.2004.
Tipp
Dacă acest lucru vi se aplică, trebuie să solicitați ca partea din pensia dumneavoastră care se bazează pe aceste contribuții majorate să nu fie impozitată cu cota mare de impozitare (2023: 82,5 la sută din pensie), ci cu cota de venit mult mai favorabilă. Partea din pensie care trebuie impozitată mai puțin este clauza de deschidere, pe care o puteți afla din certificatul furnizorului dumneavoastră de asigurări de pensie.
Beispiel
Dacă primiți o pensie legală de 1.500 Euro pe lună de la vârsta de 65 de ani și puteți dovedi la biroul fiscal cu un certificat de la plătitorul pensiei că 30 la sută (aceasta este clauza de deschidere) din plata pensiei se bazează pe contribuții majorate, se obține acest calcul:
Pentru 70 la sută din pensie: Impozitare normală după deducerea sumei neimpozabile: 1.500 Euro x 70 la sută = 1.050 Euro x 12 luni = 12.600 Euro minus suma neimpozabilă de (de exemplu) 42 la sută = 7.308 Euro.
La partea pentru care se aplică clauza de deschidere de 30 la sută, se aplică cota de venit mai favorabilă: 1.500 Euro x 30 la sută = 450 Euro x 12 luni = 5.400 Euro x 18 la sută = 972 Euro. În acest caz, ar trebui impozitați 8.280 Euro. Fără clauza de deschidere, ar fi trebuit impozitați 10.440 Euro.
Cota de venit depinde de vârsta pensionarului la începutul plății pensiei, de exemplu, este de 19 la sută pentru cei de 64 de ani, 18 la sută pentru cei de 65-66 de ani și 17 la sută pentru cei de 67 de ani.
În tabelul următor găsiți valoarea cotei de venit în funcție de vârsta la începutul pensiei; aceasta este calculată automat de Lohnsteuer kompakt:
Doppelbesteuerung von Renten
În mai 2021, Curtea Federală de Finanțe (BFH) a publicat hotărâri privind posibila dublă impozitare a pensiilor (hotărârile BFH din 19.5.2021, X R 33/19 și X R 20/21). Acestea se referă la toți cei care erau deja pensionari în 2005 și la toți viitorii pensionari. BFH a decis că dublă impozitare este posibilă doar în câteva cazuri. Aceasta înseamnă că modul în care sunt impozitate pensiile este acceptat în general.
Cu toate acestea, există unele dezacorduri cu privire la modul exact în care ar trebui calculată dublă impozitare. BFH folosește o metodă simplă, care se concentrează pe contribuțiile efective și sumele de pensie plătite ulterior. Unii experți și reclamanți preferă o metodă mai complexă, care ia în considerare valoarea reală a pensiei mai târziu.
Vestea bună este că guvernul federal și landurile au decis să facă temporar deciziile fiscale provizorii în ceea ce privește impozitarea contestată a pensiilor. Aceasta înseamnă că pensionarii primesc acum decizii fiscale pe care scrie că stabilirea impozitului este provizorie. Dacă Curtea Constituțională Federală decide că impozitarea actuală este prea mare, deciziile fiscale pot fi modificate și fără o obiecție prealabilă (scrisoarea BMF din 30.8.2021, V A 3 - S 0338/19/10006 :001).
Este important de reținut că pensionarii afectați ar trebui să păstreze toate deciziile fiscale și de pensie, indiferent de decizia finală a instanței.
Rechner
- Rechner für die Rentenbesteuerung: Müssen Sie Ihre ganze Rente versteuern oder nur einen Teil? Mit unserem Rechner zur Rentenbesteuerung ermitteln Sie schnell und einfach den Besteuerungsanteil der Rente und den Rentenfreibetrag.
Bewertungen des Textes: Ce înseamnă clauza de deschidere?
4.17
von 5
Anzahl an Bewertungen: 6
