(2023)
Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?
Legea privind veniturile din pensii reglementează impozitarea pensiilor și se aplică tuturor, atât celor care erau deja pensionari în 2005, cât și tuturor viitorilor pensionari. Povara fiscală pentru noii pensionari crește în fiecare an, dar există și avantaje pentru angajați.
Asigurare de pensie cu facilități fiscale
Pe lângă asigurarea legală de pensie, sunt recunoscute și asigurările private de pensie ca măsuri de asigurare pentru bătrânețe, în special așa-numita pensie de bază sau pensia Rürup. Contribuțiile la asigurările private de pensie sunt însă favorizate fiscal doar dacă asigurarea prevede o pensie pe viață pentru asigurat. În plus, asiguratul trebuie să aibă cel puțin 60 de ani la începerea plății pensiei. Pentru contractele încheiate după 2012, plata pensiei nu poate începe înainte de vârsta de 62 de ani. Acest lucru asigură că este vorba despre produse pentru asigurarea de bătrânețe. Aceste drepturi de pensie nu pot fi transferabile, gajate, vândute sau capitalizate. De asemenea, pensiile trebuie plătite ca rente viagere, plățile unice nu sunt de obicei permise. Puteți extinde aceste produse de asigurare cu facilități fiscale cu asigurări suplimentare, de exemplu, o asigurare de invaliditate profesională.
Produsele de investiții care nu sunt neapărat destinate asigurării de bătrânețe, cum ar fi investițiile de capital liber disponibile, inclusiv asigurările de viață de capital, nu sunt favorizate fiscal. O excepție o constituie asigurările de viață de capital încheiate înainte de 2005 – acestea rămân în continuare scutite de impozit.
Pentru pensionari, aceasta înseamnă:
Din 2005, 50% din veniturile din pensii sunt impozitate. Din 2006 până în 2020, procentul impozabil al pensiilor crește cu două puncte procentuale pe an, iar din 2021 cu un punct procentual pe an.
Inițial, persoanele care se pensionează începând cu 2040 ar fi trebuit să își impoziteze integral veniturile din pensia legală. Cu toate acestea, procentul de impozitare crește din 2023, începând cu generația de pensionari din 2023, nu mai cu 1 punct procentual pe an, ci doar cu jumătate de punct procentual, și atinge pentru prima dată 100% în 2058 (§ 22 Nr. 1 a) aa) EStG, modificat prin "Legea oportunităților de creștere").
Pentru pensionarii care încep să primească pensie în 2023, procentul de impozitare este de 82,5% din suma pensiei.
De asemenea, reglementat în Legea privind veniturile din pensii: Pensii temporare, cum ar fi pensiile de invaliditate, și pensii permanente, cum ar fi pensia de bătrânețe, sunt tratate fiscal la fel din 2005. Pensii din asigurări care au fost favorizate fiscal în faza de acumulare devin impozabile în faza de plată.
Hinweis:
La sfârșitul lunii mai 2021, Curtea Federală de Finanțe a publicat două hotărâri privind posibila dublă impozitare a pensiilor. Plângerile pensionarilor afectați au fost însă respinse. Curtea consideră că o dublă impozitare este posibilă doar în câteva cazuri izolate. Sistemul de bază al impozitării pensiilor este considerat legal, inclusiv deducerea limitată a cheltuielilor de asigurare pentru bătrânețe în perioada de muncă și scutirea parțială de impozit a pensiilor în faza de plată. O dublă impozitare se conturează doar pentru generațiile de pensionari ulterioare (Hotărârile BFH din 19.5.2021, X R 33/19 și X R 20/21). Cu toate acestea, reclamanții care au pierdut au depus o plângere constituțională împotriva celor două decizii ale BFH (Az. 2 BvR 1143/21 și 2 BvR 1140/21).
Este vorba despre modul în care se calculează concret o dublă impozitare. BFH a adoptat o viziune foarte schematică, care duce doar în cazuri izolate la o impozitare prea mare a pensiilor. Astfel, pentru calculul unei posibile duble impozitări se aplică principiul valorii nominale. Trebuie comparate contribuțiile efectiv plătite și favorizate cu sumele de pensie efectiv plătite ulterior și parțial scutite. Nu se aplică nici o actualizare sau o reducere a sumelor, nici nu se ia în considerare inflația.
Unii experți, dar și reclamanții în procesul X R 33/19, au susținut că în perioada de muncă nu se achiziționează sume de pensie în bani, ci doar puncte de salariu. Valoarea reală a pensiei devine clară mult mai târziu. Dar BFH nu s-a implicat în "detaliile" matematicii financiare și de asigurări, ci compară sumele de bani plătite cu cele primite. Dacă acest lucru este corect sau dacă există un calcul mai favorabil pentru contribuabili, va fi clarificat de judecătorii constituționali de la Karlsruhe.
În prezent, guvernul federal și landurile au convenit să emită decizii fiscale provizorii cu privire la punctul controversat. Concret: stabilirile fiscale sunt emise provizoriu în ceea ce privește "impozitarea rentelor viagere și a altor prestații din asigurarea de bază conform § 22 numărul 1 propoziția 3 litera a sublitera aa EStG". Mențiunea de provizorat va fi adăugată tuturor deciziilor de impozit pe venit pentru perioadele de evaluare începând cu 2005, în care este înregistrată o rentă viageră sau o altă prestație din așa-numita asigurare de bază (Scrisoarea BMF din 30.8.2021, V A 3 - S 0338/19/10006 :001).
Aceasta înseamnă: Pensionarii vor primi de acum înainte decizii de impozit pe venit cu o mențiune privind - parțiala - provizorat a stabilirii fiscale. Dacă Curtea Constituțională Federală consideră că impozitarea actuală a pensiilor legale și a pensiilor din fonduri de pensii profesionale, precum și a altor asigurări de bătrânețe similare, este neconstituțional de mare, deciziile fiscale emise acum și în viitor pot fi modificate fără o obiecție prealabilă.
Important: Persoanele afectate ar trebui să păstreze toate deciziile fiscale și de pensie, indiferent de rezultatul eventual, chiar și pe cele din anii trecuți.
Bewertungen des Textes: Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?
5.00
von 5
Anzahl an Bewertungen: 2
