(2023) Ce opțiuni am cu regimul de întreprindere mică?

Puteți alege regimul de mic întreprinzător pentru TVA dacă cifra de afaceri brută din anul precedent nu a depășit 22.000 Euro și nu va depăși probabil 50.000 Euro în anul curent (§ 19 alin. 1 UStG). Regimul de mic întreprinzător înseamnă că

• nu aveți voie să indicați separat TVA în facturile emise,
• nu trebuie să plătiți TVA la biroul fiscal,
• nu puteți solicita rambursarea TVA din facturile primite ca taxă preplătită la biroul fiscal,
• nu aveți voie să indicați cota de TVA în facturile de mică valoare de până la 250 Euro.

Notă importantă: Indicare TVA sau a cotei de TVA în facturile de mică valoare ar fi considerată o indicare nejustificată a TVA. Consecința ar fi că ar trebui să plătiți TVA la biroul fiscal, iar destinatarul facturii nu ar putea deduce TVA ca taxă preplătită.

Regimul de mic întreprinzător este un drept de alegere. Aveți, de asemenea, posibilitatea de a opta pentru TVA și de a beneficia de avantajele deducerii taxei preplătite. Această opțiune, adică renunțarea la scutirea de TVA, este apoi obligatorie pentru cinci ani calendaristici. Dacă optați voluntar pentru TVA, introduceți în "Anexa EÜR 2023" veniturile, TVA încasată, TVA plătită și TVA plătită la biroul fiscal.

Renunțarea la scutirea de TVA este avantajoasă dacă

• aveți achiziții mari - mai ales în anul de înființare - sau un consum mare de materiale, deoarece numai atunci puteți deduce TVA din facturile primite, de exemplu, achiziționarea unei instalații fotovoltaice.
• furnizați exclusiv servicii către companii, deoarece pentru acestea TVA facturată este un element pasiv și nu crește costurile.

Notă: Chiar și micii întreprinzători trebuie să includă în facturile lor numărul fiscal sau numărul de identificare TVA, precum și un număr de factură consecutiv.

Inversarea obligației de plată a TVA conform § 13b UStG:

• Pentru antreprenorii din construcții, subcontractanți și meșteșugari se aplică o obligație inversă de plată a TVA: Dacă primiți livrări de lucrări și alte servicii care servesc la construcția, repararea, întreținerea, modificarea sau demolarea clădirilor, nu mai trebuie să plătiți TVA către antreprenorul prestator, ci direct la biroul fiscal. Prestatorul nu mai trebuie să plătească TVA și, prin urmare, nu o poate indica în factura sa către client (§ 13b alin. 1 nr. 4 UStG).

Pentru micii întreprinzători conform § 19 UStG, care nu facturează și nu plătesc TVA, se aplică următoarele în ceea ce privește inversarea obligației de plată a TVA:

• Dacă sunteți beneficiar de servicii care prestează în mod constant servicii de construcții (meșteșugar), inversarea obligației de plată a TVA se aplică și pentru dumneavoastră. Trebuie să plătiți TVA pentru livrările și serviciile primite, chiar dacă acestea sunt pentru locuința dumneavoastră privată (§ 13b alin. 5 UStG). În acest caz, trebuie să introduceți TVA de plătit.
• Dacă sunteți prestator de servicii, inversarea obligației de plată a TVA nu se aplică beneficiarului serviciului. Acesta nu trebuie să plătească TVA (§ 13b alin. 2 fraza 4 UStG).